交個稅的人開個人養老金賬戶，每年 12000 元能在稅前扣掉；不交個稅的人開了不划算
成本
開戶不花錢。真正的代價是這筆錢會鎖到你退休，中途取不出來。
說人話
省下的錢，等於「你每多賺一元要按哪一檔交稅，那個稅率減掉 3%」，再乘以你實際存進去的錢。稅率 10% 的人，一年最多省 840 元；20% 的省 2040 元；30% 的省 3240 元。本來就不用交個稅的人，存了一分錢也省不下來，領的時候反倒要按 3% 交稅，是淨虧。錢鎖到退休，中途取不出來。
收益
交進去的錢，每年最多 12000 元，可以從綜合所得或者經營所得里如實扣掉，也就是你存進去多少，就能從要交稅的收入裏減掉多少。這筆錢在賬戶裏投資賺到的收益，暫時不收個人所得稅。將來領出來的時候不並進綜合所得，單獨按 3% 計稅。所以你省下的是「你的邊際稅率減去 3%」乘以你實際交進去的錢。邊際稅率就是你每多賺一元要按的那一檔稅率。算下來：邊際稅率 10% 的人每年最多省 840 元，20% 的省 2040 元，30% 的省 3240 元。本來就不用交個稅的人（年綜合所得扣完各項後沒到起征點），交錢的時候一分沒省，領的時候反而要按 3% 交，是淨虧。每年的繳費額度按自然年度累計，第二年重新算，當年沒交滿的不能結轉到下一年。這項政策從 2024 年 12 月 15 日起在全國實施（全國）
證據等級
A
來源
財政部、稅務總局 (2024). 關於在全國範圍實施個人養老金個人所得稅優惠政策的公告（財政部 稅務總局公告 2024 年第 21 號，2024 年 12 月 12 日）. https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202412/content_6992498.htm；人力資源社會保障部等五部門 (2022). 個人養老金實施辦法（第七、八、九、十二、十三條）. https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2022-11/05/content_5724783.htm
備註
這個賬戶是「封閉運行」的，錢交進去就取不出來。只有四種情況能領：達到領取基本養老金的年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居、國家規定的其他情形。所以它不是理財，是一筆要鎖很多年的稅務安排。先算清楚自己每多賺一元要交多少稅，再決定交多少。別為了「薅羊毛」把應急金鎖進去（應急金見第 27 條）。賬戶裏的錢還要你自己選產品去投資，是會虧的。選產品的規則和本節第 17、18 條（寬基指數基金、優先選費率低的）一樣。扣除憑證由個人養老金資訊管理服務平台出具。抵扣的時機你可以選：一種是當年發工資代扣稅的時候就扣，另一種是第二年彙算的時候再扣（彙算見第 2 條）。